CRS a FATCA - preverovacia, zisťovacia a oznamovacia povinnosť o klientoch (daňových nerezidentoch a amerických osobách) na finančný úrad.
Common Reporting Standard (CRS)
Do českej legislatívy bola zákonom č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní (ďalej len „Zákon“) implementovaná smernica č. 2014/107/EU ako reakcia na vývoj v EÚ a OECD týkajúca sa automatickej výmeny informácií v oblasti daní, keď EÚ a OECD pripravili spoločný štandard pre oznamovania a postupy náležitej starostlivosti pre získanie informácií o finančnom účte, tzv. globálny štandard Common Reporting Standard (CRS).
Na základe vyššie uvedenej legislatívy sú české finančné inštitúcie od roku 2016 povinné zisťovať a preverovať daňovú rezidenciu svojich klientov. Na základe týchto zistení budú finančné inštitúcie v prípade klientov, daňových rezidentov z väčšiny vyspelých cudzích štátov (zúčastniť sa má v úmysle cca. 100 štátov), oznamovať českému finančnému úradu vybrané informácie o týchto zahraničných klientoch, a to raz ročne za predchádzajúci kalendárny rok (prvýkrát v roku 2017 informácie za rok 2016).
Predovšetkým sa to týka identifikácie klienta vrátane jeho daňového identifikačného čísla, informácie o hodnotách na majetkových účtoch vždy ku koncu kalendárneho roka a informácie o prípadných dividendách a príjmoch zo spätného odkupu behom tohto roka.
Český finančný úrad tieto informácie ďalej poskytne správcom dane ostatních zúčastneních štátov. Obdobným spôsobom budú postupovať aj zahraničné finančné inštitúcie v zúčastňujúcich sa štátoch, tzn. informácie o slovenských daňových rezidentoch, ich účtoch a príjmoch v zahraničí, budú týmito zahraničnými inštitúciami poskytnuté cez zahraničný finančný úrad českému / slovenskému finančnému úradu k overeniu správneho zdanenia zahraničných príjmov slovenských daňových rezidentov.
Amundi Czech Republic Asset Management, a.s. (ďalej ako Spoločnosť skupiny Amundi) svoju zisťovaciu povinnosť v rámci CRS spĺňa zberom dát z jednotlivých formulárov (zmlúv) spoločnosti skupiny Amundi alebo prípadne z Prehlásenia CRS klienta, v ktorom klient potvrdí krajinu svojej daňovej rezidencie, a súvisiacimi listinnými dôkazmi. V prípade daňových nerezidentov uvedie klient aj svoje daňové identifikačné číslo. Pokiaľ je klient daňovým rezidentom vo viacerých krajinách, uvedie všetky daňové rezidencie a tu pridelené daňové identifikačné čísla.
Zber dát a prehlásenie sa vzťahuje predovšetkým na klientov uzatvárajúcich so spoločnosťami skupiny Amundi novú zmluvu.
Požiadavka na získanie prehlásenia môže nastať aj u existujúcich klientov. Prehlásenie je vydávané na dobu neurčitú, a pokiaľ u klienta nedôjde k zmene okolností (napr. presťahovanie sa do inej krajiny), bude vyžadované iba raz.
CRS and FATCA information in English
Užitočné odkazy k CRS:
http://www.mfcr.cz/cs/legislativa/mezinarodni-spoluprace-v-oblasti-dani/umluva-o-vzajemne-spravni-spolupraci-mca/mnohostranna-dohoda-mcaa-a-spolecny-stan
https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinByCountry.html
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance